特种日记账是用来序时地记录和反映某类经济业务发生和完成情况的账簿。现金日记账和银行存款日记账是应用比较广泛的特种日记账。设置和登记现金日记账和银行存款日记账，可以序时反映库存现金和银行存款每笔收付业务的发生情况，并可以随时结出余额。而且与库存现金或银行对账单核对，有利于对货币资金的保管、使用和对现金管理制度的执行情况进行严格的日常监督。为了防止账页散失和随意掉换，以及便于查阅，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式，并为每张账页顺序编号。
利润表通常包括表头和表体两部分。表头应列明报表名称、编表单位名称、财务报表涵盖的会计期间和人民币金额单位等内容；利润表的表体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程。我国企业利润表的格式一般如表 10-2 所示：
（1）凭证的名称。外来原始凭证必须有明确的名称，便于凭证的管理和业务处理。
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