期末余额＝期初余额＋本期增加额－本期减少额在借贷记账法下，各类账户的结构的相关内容，请参阅4．2节。
为了计算取得现金流量表中各项目的应填列金额，企业可以为“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”及其他可认定为现金等价物的科目设置编制现金流量表的专用明细科目。这些专用的明细科目均以现金流量表的报表项目命名。企业在进行日常业务的会计处理时，除了进行正常的会计处理外，还应为“库存现金”、“银行存款”及“其他货币资金”及其他可认定为现金等价物的发生额确定所属的现金流量表项目，并平行登记到所设置的编制现金流量表专用明细科目中。期末企业编制现金流量表时，则只要将这些专用明细科目的发生额进行分析计算，即可获得现金流量表主表部分的现金流量项目应填列金额。
公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。
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